Bei einer Reverse-Charge-Rechnung schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. Sie berechnen deshalb keine Umsatzsteuer und kennzeichnen die Steuerschuldumkehr. Entscheidend ist aber zuerst, ob Ihre konkrete Leistung darunter fällt: Eine ausländische Adresse oder USt-IdNr. allein beantwortet diese Frage nicht.
Wann gilt Reverse Charge?
Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten
Bei einer Dienstleistung für das Unternehmen Ihres Kunden liegt der Leistungsort grundsätzlich dort, wo der Kunde sein Unternehmen betreibt. Wird die Leistung an eine Betriebsstätte erbracht, kann deren Ort maßgeblich sein. Für bestimmte Leistungen bestehen Ausnahmen, etwa bei Grundstücksleistungen, Restaurantleistungen und kurzfristiger Fahrzeugvermietung. Prüfen Sie diese vor der Rechnung; die Grundregel gilt nicht unterschiedslos für jede Dienstleistung. Grundlage: § 3a Absätze 2 und 3 UStG.
Beispiel: Ein in Deutschland ansässiger Dienstleister entwickelt für das Unternehmen eines französischen Auftraggebers eine Website. Liegt eine gewöhnliche B2B-Dienstleistung am Empfängerort vor und schuldet der französische Empfänger dort die Steuer, wird ohne deutsche Umsatzsteuer abgerechnet. Bei einer Warenlieferung ist dagegen gesondert zu prüfen, ob eine innergemeinschaftliche Lieferung vorliegt. Die IHK München erläutert Grundregel, Ausnahmen und Steuerschuldumkehr.
Bauleistungen und andere Fälle in Deutschland
Bei Bauleistungen nach § 13b Absatz 2 Nummer 4 UStG kommt es unter anderem darauf an, dass der Empfänger nachhaltig entsprechende Bauleistungen erbringt. Allein der Besitz eines Grundstücks genügt dafür nicht. Eine gültige Bescheinigung des Finanzamts zum Empfängerstatus ist im Gesetz vorgesehen.
Weitere Tatbestände betreffen beispielsweise bestimmte Gebäudereinigungsleistungen oder Leistungen ausländischer Unternehmer. Voraussetzungen und Ausnahmen unterscheiden sich. Nutzen Sie deshalb die jeweils passende Regelung aus § 13b Absätzen 1, 2 und 5 UStG, statt „B2B“ automatisch mit Reverse Charge gleichzusetzen.
Fallprüfung: Was muss vor der Rechnung feststehen?
Diese Prüfhilfe trennt die fachliche Entscheidung von der Eingabe im Editor. Stand der Recherche: 6. Oktober 2026.
| Prüffrage | Wenn die Antwort feststeht | Wenn Angaben fehlen |
|---|---|---|
| Dienstleistung oder Warenlieferung? | Den passenden steuerlichen Tatbestand prüfen. | Leistungsbeschreibung und Vertrag klären; EU-Warenlieferung nicht als EU-Dienstleistung behandeln. |
| Für welches Unternehmen oder welche Betriebsstätte wird gearbeitet? | Empfänger und Leistungsort dokumentieren. | Unternehmensdaten und Verwendungszweck beim Auftraggeber anfordern. |
| Greift eine Ausnahme zur B2B-Grundregel? | Die besondere Ortsregel anwenden. | Etwa bei Grundstücks- oder Veranstaltungsbezug vor Ausstellung fachlich klären. |
| Wer schuldet am Leistungsort die Steuer? | Erst danach den Rechnungshinweis und die Steuerart festlegen. | Keine automatische Nullsteuer-Rechnung erzeugen. |
| Stimmen Name, Anschrift und benötigte USt-IdNr.? | Bestätigte Daten in die Rechnung übernehmen. | Abweichungen aufklären; fehlende Nummer nicht ohne weitere Prüfung als Privatkundengeschäft behandeln. |
Rechtsgrundlagen: § 3a UStG, § 13b UStG und § 14a UStG.
Pflichtangaben und Hinweistext
Die Rechnung braucht die üblichen Identifikations- und Leistungsangaben: Namen und Anschriften, Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden, Rechnungsdatum, eindeutige Rechnungsnummer, Leistungsbeschreibung, Leistungszeitpunkt und Entgelt sowie gegebenenfalls vereinbarte, noch nicht berücksichtigte Entgeltminderungen (§ 14 Absatz 4 UStG). Hinzu kommen die besonderen Angaben des jeweiligen Falls; ein gesonderter Umsatzsteuerausweis entfällt bei den entsprechenden Reverse-Charge-Umsätzen.
Bei EU-Dienstleistungen nach § 3a Absatz 2: § 14a Absatz 1 verlangt die USt-IdNr. des Leistenden und des Leistungsempfängers. Für die dort erfasste Rechnungsstellung gilt der 15. Tag des Folgemonats als Frist.
Bei inländischen §-13b-Fällen: Aus § 14a Absatz 5 folgt nicht pauschal die Pflicht, auf jeder Rechnung die USt-IdNr. beider Beteiligten anzugeben. Die allgemeinen und die konkret einschlägigen besonderen Rechnungsanforderungen sind zu unterscheiden. Quelle für beide Fälle: § 14a Absätze 1 und 5 UStG.
Der gesetzliche Hinweis lautet:
Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.
Die englische Formulierung „Reverse charge“ ist nach Abschnitt 14a.1 Absatz 6 UStAE ebenfalls vorgesehen. Ein pauschaler Verweis auf den deutschen § 13b ist bei einer im anderen EU-Staat steuerbaren Ausgangsleistung keine Erklärung der dortigen Rechtsgrundlage. Verwenden Sie eine zum Fall passende Formulierung. Wie diese Angaben in einer XRechnung als Kategorie AE mit dem Code VATEX-EU-AE erscheinen, zeigt die Checkliste zu Reverse Charge in der XRechnung.
Häufige Fehler vor dem Versand finden
- Standardsteuer statt Steuerschuldumkehr: Prüfen Sie die Steuerart, nicht nur einen manuell eingetragenen Satz.
- Waren und Dienstleistungen verwechselt: Eine EU-Warenlieferung ist ein anderer Fall als eine grenzüberschreitende B2B-Dienstleistung.
- Nur „steuerfrei“ geschrieben: Bei einem Reverse-Charge-Fall muss die Steuerschuldnerschaft des Empfängers erkennbar sein.
- Beide USt-IdNr. überall als gesetzliche Pflicht angenommen: EU-Dienstleistungen und inländische §-13b-Rechnungen getrennt prüfen.
- Privatkunde allein wegen fehlender USt-IdNr. unterstellt: Unternehmereigenschaft, Leistungsbezug und Nachweise klären. Die Nummer ist kein Ersatz für diese Prüfung.
Kleinunternehmer: Ausgangs- und Eingangsrechnung unterscheiden
Sie stellen die Rechnung: Der Kleinunternehmerstatus schließt eine unternehmerische Dienstleistung an einen EU-Kunden nicht automatisch aus. Die Ortsregel des § 3a Absatz 2 unterscheidet nicht danach, ob Sie im Inland die Kleinunternehmerregelung anwenden. Ob im Empfängerstaat Steuer anfällt und wer sie schuldet, muss für den konkreten Umsatz feststehen. Ein deutscher Kleinunternehmerhinweis löst diese Prüfung nicht ab. Grundlage: § 3a Absatz 2 UStG.
Sie erhalten die Rechnung: Bei einem einschlägigen §-13b-Umsatz können Sie als Kleinunternehmer selbst Steuerschuldner sein. Das betrifft beispielsweise eine in Deutschland steuerpflichtige B2B-Dienstleistung eines ausländischen Unternehmers. Maßgeblich sind der tatsächliche Vertragspartner und die Leistung, nicht allein der Name einer Softwareplattform. Grundlage: § 13b Absätze 1, 2 und 5 UStG.
Voranmeldungen und Jahreserklärung können dafür erforderlich sein. § 18 Absatz 4a erfasst ausdrücklich Unternehmer, die ausschließlich entsprechende Steuer schulden; „erst ab einer bestimmten Einkaufssumme melden“ ist dafür keine allgemeine Regel. Siehe § 18 Absatz 4a UStG. Die Erwerbsbesteuerung beim innergemeinschaftlichen Warenbezug ist davon zu unterscheiden.
Mit Business leiten Sie eingehende Rechnungen aus Ihrem Postfach weiter, sie erscheinen ausgelesen unter Belege. Mit Business Plus bekommen Ihre Lieferanten eine eigene Empfangsadresse und jede E-Rechnung wird automatisch geprüft. Mehr dazu auf der Seite Rechnungen per E-Mail empfangen.
Gehört die Leistung in eine Zusammenfassende Meldung?
Für die von § 18a Absatz 2 erfassten EU-Dienstleistungen ist grundsätzlich eine quartalsweise Zusammenfassende Meldung bis zum 25. Tag nach Quartalsende vorgesehen. Für Unternehmer, die § 19 Absatz 1 anwenden, enthält Absatz 4 eine Ausnahme. Eine pauschale ZM-Pflicht für sämtliche Kleinunternehmer wäre deshalb falsch. Weitere Konstellationen regelt § 18a UStG.
Die geprüften Angaben im Rechnungseditor übernehmen
Wenn der steuerliche Fall geklärt ist, können Sie die Rechnung im Rechnungseditor vorbereiten:
- Tragen Sie Empfänger, Anschrift und die für Ihren Fall erforderlichen Steuerkennungen ein.
- Wählen Sie bei „Umsatzsteuer“ den Eintrag „Reverse Charge (§ 13b UStG)“.
- Erfassen Sie die konkrete Leistung und den Leistungszeitpunkt.
- Prüfen Sie vor dem Versand sowohl die Angaben als auch den automatisch erzeugten Hinweis in der Ausgabe.
Grenze des aktuellen Editors: Die Reverse-Charge-Ausgabe enthält einen Verweis auf § 13b UStG und verlangt die USt-IdNr. des Empfängers. Diese Produktvorgaben sind nicht mit den gesetzlichen Anforderungen jedes Inlands- oder Auslandsfalls gleichzusetzen. Insbesondere bei einer EU-Ausgangsleistung muss der ausgegebene Hinweis zu Ihrer Einordnung passen. Der Editor entscheidet weder den Leistungsort noch die ausländische Steuerschuld für Sie.
Der kostenlose Einstieg reicht für bis zu drei Rechnungen pro Monat. Bei regelmäßiger Abrechnung kann Business wegen des größeren Rechnungsumfangs sinnvoll sein. Ein höherer Tarif ersetzt die Fallprüfung nicht. Den aktuellen Umfang finden Sie im Tarifvergleich; für Reverse Charge allein wird hier kein Business-Plus-Bedarf unterstellt.
Quellen
Die verwendeten Abschnitte der Primärquellen wurden am 6. Oktober 2026 gelesen. Der jeweils ausgewiesene Stand ist vom Abrufdatum zu unterscheiden.
- Umsatzsteuergesetz – §§ 3a, 13b, 14, 14a, 18 und 18a — Gesetze im Internet, BMJV/BfJ; Gesamttext zuletzt geändert durch Artikel 5 des Gesetzes vom 29. Juni 2026. § 3a, § 13b, Gesamttext für §§ 14, 14a und 18, § 18a.
- Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14a.1 — Bundesministerium der Finanzen, veröffentlichte aktuelle Version mit ausgewiesenem Stand 2. Juni 2026. Originalquelle.
- Umsatzbesteuerung: Dienstleistungen über die Grenze — IHK für München und Oberbayern; kein separates Standdatum ausgewiesen. Originalseite.
- Rechnungseditor und Tarifvergleich — kostenlose-erechnung.de, Produktabgleich am 6. Oktober 2026. Editor, Preise.
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